資金繰り表の作り方

ファクタリングは売掛金を回収期限前に売却して資金化する取引なので、このような場合に利用されます。




1.売掛金の回収サイトが長い

　売上は順調に上がっていても、入金までの回収サイトが長く、常に支払いに追われている場合、ファクタリングを利用することにより、実質的な売掛金の回収サイトを短縮でき、計画的な資金繰りが可能となり、資金繰りが安定します。

２．金融機関からの借入が難しい

４．大企業のお得意様が多い

　大手ゼネコンや自動車メーカーの下請け等、得意先が大企業の場合、売掛金の信用が高く評価されます。そのため、ファクタリングを行った場合、掛目が良くなるケースが多く、さらに得意先が少数で売掛金総額の大半を占めるケースでは、諸経費の一部（審査料や登記費用）は売掛金の金額に係らず一定であるため、コストが下がり更に有利な資金調達ができます。

資金繰り表の作り方

ファクタリングその他の方法で資金調達をする前に、どの時点でどれくらいのお金が必要になるのか事前に資金繰りを把握しておく必要があります。

１．利用目的を明確にして、作成する資金繰り表の時間軸（日時、週次、月次）を決める

資金繰り表を作成する前に、まず資金繰り表の利用目的を明確にして、作成する資金繰り表の時間軸（日次、週次、月次等）を決める必要があります。作成する時間軸によって、用意する資料やどこまで正確に作成するかが異なってきますので、まずはじめに決めます。

例えば・・

①資金状況がぎりぎりで正確に何月何日にいくら足りなくなるか知りたい

②資金残高自体は十分あるので、おおまかに月次で資金の需給の傾向がわかれば十分

③支払、入金の期日が月末等に集中しているので、毎日までの情報は必要ない

このように、作成する事業主様それぞれで、資金繰り表の利用目的が異なると思います。

①の場合であれば、日々の資金の収支状況が必要なので日次での資金繰り表の作成が必要となり

②であれば、月次の資金繰り表で資金の需給の傾向がつかめれば良く

③であれば、週ごと、又は月末とそれ以外に区分して資金繰り表を作成するほうが効率的かもしれません。

このように、資金繰り表の利用目的を決めて、作成する時間軸がきまったら、次のステップに進みます。

２．必要な情報・資料をそろえる

資金繰り表作成というと何だか難しそうな感じがしますが、作成に必要な情報は以下の3点です。

①現在の資金残高

預金通帳や、現金出納簿等で現在の資金残高を把握します

②将来の収入の情報（入金日、入金額）

業種、業態によって、把握するのが簡単な方と困難な方がいると思います。

　この部分の把握が一番難しく、また、資金繰り表の精度を決める重要ポイントになります。得意先がある程度決まっている場合には予定されている入金日、入金額がわかりますが、小売り等で入金予定が不明な場合には、過去の実績等を根拠に見積ることになります。資金繰り表の一番の目的は「将来の資金不足を事前に把握する」ことですので、入金予測は控えめに見積もります。

＜将来の収入リスト＞

・売上に関する収入（現金入金、売掛金回収入金、受取手形入金、前受金）

・資金調達による収入（ファクタリングによる収入、銀行借入による収入）

・その以外の収入（不動産等の売却収入、保険や定期預金の解約、社宅からの収入等で上記以外の収入）

③将来の支出の情報（支払日、支払額）

　支出に関しては、預金口座、請求書や金融機関からの借入がある場合には返済計画書等の資料から過去の実績を踏まえ判断していくことになります。この部分に関しては、資金繰り表に求める精度に応じて、各費用項目ごとに金額を算定する方法や、人件費、経費等カテゴリー分けして算定する方法もあります。

　費用についての注意点は、毎月発生する費用ではないが、金額の大きい費用の把握です。例えば賞与や税金、予定している設備投資や修繕等の支出や年払いの保険料です。これらは毎月発生する訳ではないので、つい忘れがちになりますが、忘れると資金計画が大きく狂ってしまうので注意が必要です。

＜将来の支出リスト＞項目が多いのでモレが無いよう要注意！

・仕入支出（現金仕入、買掛金の支払い、支払手形の決済、前渡金）